大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于研发费用的会计和税务如何处理差异，会计收入与税务收入不一致这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
一、研发费用归为哪个科目
1、研发费用通常会归为企业的费用性支出中的“管理费用”科目。
2、在会计上，研发费用属于企业的研发成本，需要在每个会计期间内进行核算计提，并将其计入企业的成本和费用表中。这些费用通常会涉及到产品的开发、试验、工程和关联研究等方面，以及为其他生产和研究活动提供支持的相关费用。
3、企业的研发费用是一个非常重要的支出，通常也是企业创新和发展的主要驱动力之一。对于企业管理人员和投资者来说，了解企业的研发费用情况，有助于更好地了解企业的创新能力和未来发展方向。
二、开办费和研发费用的区别
开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出，包括在此间发生的业务招待费、广告和业务宣传费，均应如实入账，至于这些所得税限额费用在后期的税务处理，不影响费用发生时的会计分录。
借：长期待摊费用/管理费用—开办费
研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。
《企业会计准则第6号——无形资产》从会计核算角度规范了企业对研发费用的确认、计量、记录及报告方法；《中华人民共和国企业所得税法》从税法角度规范企业对研发费用的归集、摊销及抵减企业应税收入进行了规定。
根据一上两种说法，两项费用根本不相同。
三、如何通过财务报表来计算研发费用
企业在进行研发费用核算过程中。对研发产品成本的归集有不同的实际操作方法。在工作过程中接触到的主要有以下三种方法：
第一种方法（倒算法，适合大宗材料加工成本的核算，试制品流水作业状况）：
1.先按公司会计核算口径归集“产成品”核算方法归集成本
2.将研发产品成本从产成品中进行分配，计入“产成品—试制品”
3.将可加计扣除研发费用按税务口径归集，可加计扣除成本从产成品中按项目剥离到可加计扣除项目中，月末将产成品的试制品除材料外费用，按分配表填写在“研发费用”科目。
4.将研发产品出售的收入扣去增值税后的金额直接冲减“产成品—试制品—材料”科目：
5.研发试制品收入冲减后产生的差异，计入当期损益，在“营业外收支”核算。
（1）当研发品试制品收入小于材料款金额时：
（2）当研发品收入大于材料款金额时：
需注意：产成品与试制品的投入产出分配表要合理和完整。“产成品—试制品--材料”的出售收入根据数量在销售收入台账中对应能找到。也就是说出售的试制品每笔销售的单价和金额与销售发票统计数相一致！
6.若企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入时，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。
第二种方法（顺序法，适用于单一、多次试验、无大宗产成品的研发活动）：
1、在研发支出中直接归集产品研发成本，按项目研发进度归集成本费用。需注意在研发活动中人员工资、设备调试、动力、材料等费用与生产经营活动的合理分配。
2、出售时冲减研发支出—试制品，别忘记计提应交增值税
3、账外归集研发费用可加计扣除辅助账台账，注意研发支出各项目须小于账面归集总额。
第三种方法(直接法，适用多项目，不同研发活动的核算）
一、人工费：工资及五险一金，需设置项目核算（附工资考勤和工资分配表）
研发支出-费用化支出－A－人员人工
研发支出-费用化支出－B－人员人工
二、直接费用（项目核算及分摊表）
1、借：研发支出-费用化支出－A－材料
研发支出-费用化支出－B---材料----煤----水----电
----用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，
----用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成
固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
2、用于研发活动的仪器、设备的折旧费（仪器设备使用记录，按工时分摊折旧项目核算及分摊表）。
3、无形资产摊销（项目核算及分摊表）
借：研发支出----费用化支出－A－无形资产摊销
研发支出-----费用化支出－B－无形资产摊销
4、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费（项目核算及分摊表）。
借：研发支出----费用化支出－A－分明细计入
研发支出-----费用化支出－B－分明细计入
5、与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等（项目核算及分摊表）不超过（一+二-5）之和*10%/(1-10%)的总额。
借：研发支出----费用化支出－A－其他费用（摘要中列示细目）
研发支出-----费用化支出－B－其他费用（摘要中列示细目）
三、研发费用的费用化与资本化的处理
贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等科目。
贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等科目。
研究开发项目达到预定用途形成无形资产的：
应按本科目（资本化支出）的余额：
期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“研发费用”科目：
研发支出科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出.
关于研发费用的会计和税务如何处理差异，会计收入与税务收入不一致的介绍到此结束，希望对大家有所帮助。